Доходы

Областной бюджет Нижегородской области формируется из налоговых доходов, неналоговых доходов и финансовой помощи из федерального бюджета.

Налоговые доходы

В областной бюджет Нижегородской области поступают следующие налоги, сборы, пошлины и платежи (в соответствии с Налоговым кодексом РФ и Бюджетным кодексом РФ:

  • налог на прибыль организаций;
  • налог на доходы физических лиц;
  • 9 видов акцизов;
  • налог, уплачиваемый организациями и индивидуальными предпринимателями по упрощенной системе налогообложения;
  • налог на имущество организаций;
  • транспортный налог;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • 22 вида государственной пошлины. 

Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог относятся к региональным налогам. Это означает, что ставки по ним могут изменяться законами Нижегородской области в пределах, установленных федеральным законодательством. Льготы по этим налогам также могут предоставляться на основании законов Нижегородской области.

В 2015 г. по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков установлена ставка в размере 2,2% (на уровне максимального предела, дозволенного федеральным законодательством).

Законом Нижегородской области освобождаются от уплаты налога на имущество организаций:

  • органы государственной власти Нижегородской области
  • органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области
  • профсоюзные организации
  • организации городского наземного и подземного электрического транспорта
  • организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами
  • организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности
  • организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности
  • организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры областного и местного значения
  • организации почтовой связи
  • организации народных художественных промыслов Нижегородской области
  • отдельные санаторно-курортные организации
  • организации, выполняющие государственный оборонный заказ по созданию ядерных боеприпасов
  • организации – в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы
  • товарищества собственников жилья
  • организации – в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения

 

Законом Нижегородской области с 2014 года налог в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, исчисляется от кадастровой стоимости, и налоговая ставка устанавливается в размере:

1) в 2014 году - 1,0 процента;

2) в 2015 году - 1,5 процента;

3) в 2016 году и последующие годы - 2,0 процента.

Налоговые льготы коммерческим организациям предоставляются как на временной, так и на постоянной основе в целях снижения издержек соответствующих организаций и повышения их конкурентоспособности.

Общий объем недополученных доходов в связи с предоставленными областным законодательством налоговых льгот составляет порядка одной четверти объема поступлений по налогу на имущество организаций.

Налогом на игорный бизнес на территории Нижегородской области облагаются процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, , пункт приема ставок тотализатора .

Ставки по транспортному налогу устанавливаются Законом Нижегородской области «О транспортном налоге». Легковые автомобили и мотоциклы с высокой мощностью двигателя, а также снегоходы и транспортные средства на пневматическом и гусеничном ходу облагаются налогом по максимальной ставке, предусмотренной федеральным законодательством. Для легковых автомобилей и мотоциклов с мощностью двигателя, не превышающего определенного предела, автобусов, грузовых автомобилей и прочих транспортных средств (катера, яхты, гидроциклы, самолеты и др.) ставка транспортного налога установлена ниже максимального уровня. 

Законом Нижегородской области освобождаются от уплаты транспортного налога:

  • лесхозы
  • крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения и организации, главы крестьянских (фермерских) хозяйств
  • отдельные организации, учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов
  • общероссийские общественные организации инвалидов и организации, находящиеся в их собственности
  • отдельные лечебно-профилактические учреждения
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида
  • один из родителей многодетной семьи
  • общественные объединения пожарной охраны
  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы
  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней и орденами Трудовой Славы трех степеней
  • Почетные граждане Нижегородской области 

 

Освобождение от налога играет роль финансовой поддержки соответствующих категорий граждан и организаций.

Общий объем недополученных доходов в связи с пониженной ставкой и предоставленными областным законодательством налоговых льгот составляет порядка 7% от  поступлений по транспортному налогу.

Налог на прибыль организаций является федеральным налогом, но его большая часть зачисляется в бюджеты субъектов РФ. В связи с этим субъекты РФ имеют право предоставлять льготы по этому налогу для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах, установленных федеральным законодательством, а именно, снижать ставку налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, с 18 до 13,5%.

Законом Нижегородской области ставка по налогу на прибыль снижены для следующих категорий налогоплательщиков:

  • организаций, оказавших финансовое пожертвование на проведение спортивных мероприятий в Нижегородской области
  • организаций почтовой и курьерской деятельности
  • общероссийских общественных организаций инвалидов и организаций, уставной капитал которых состоит их вкладов
  • организаций народно-художественных промыслов
  • предприятий и учреждений уголовно-исполнительной системы
  • организаций, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта
  • организаций, реализующих приоритетный инвестиционный проект Нижегородской области
  • организаций, реализующих приоритетный инновационный проект Нижегородской области

Снижение ставки налога для перечисленных категорий налогоплательщиков играет роль финансовой поддержки.

Общий объем недополученных доходов в связи с предоставленными областным законодательством налоговых льгот составляет около 3%  от поступлений по налогу на прибыль организаций.

Налог на доходы физических лиц также относится к федеральным налогам, хотя он целиком зачисляется в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Органы государственной  власти субъектов РФ по своему решению могут устанавливать налоговые вычеты с учетом своих региональных особенностей в пределах, установленных Налоговым кодексом.

Законами Нижегородской области региональные вычеты в дополнение к тем, которые установлены федеральным законодательством, не устанавлены.

По остальным федеральным налогам и сборам субъект РФ не может предоставлять налоговые льготы или иначе воздействовать на объем поступающих по этим налогам доходов в региональный бюджет.

Другими источниками доходов областного бюджета являются неналоговые доходы, в состав которых входят:

  • доходы от использования имущества, находящегося в собственности Нижегородской области (дивиденды по акциям, арендная плата за использование  имущества и земельных участков, проценты за представление бюджетных кредитов, часть прибыли государственных унитарных предприятий  )
  • платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду, платежи при пользовании недрами, плата за использование лесов)
  • доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями
  • доходы от продажи имущества и земельных участков, находящихся в собственности области
  • административные платежи и сборы
  • штрафы

Помимо доходов, непосредственно зачисляемых в областной бюджет, Нижегородская область получает финансовые средства из федерального бюджета.

В состав этих средств входят:

  • финансовая помощь, которую органы власти могут использовать по своему усмотрению (дотации),
  • финансовая помощь, направляемая на реализацию конкретных полномочий субъекта РФ (субсидии),
  • средства, передаваемые для финансирования федеральных полномочий, передаваемых для исполнения на региональный уровень.(субвенции).

Объем дотаций, причитающихся тому или иному субъекту РФ, устанавливается исходя из методики, учитывающей объективные потребности региона в расходах и доходные возможности (налоговый потенциал) регионов.

Объем субсидий также рассчитывается по методикам и тоже учитывает объективные потребности региона в расходах и их доходные возможности.

Объем субвенций рассчитывается «прямым счетом» на основе оценки стоимости исполнения передаваемых полномочий.

Структура доходов бюджета Нижегородской области

 

Наименование налога

Объем поступлений в 2014 г. (млн. руб.)

Доля в налоговых доходах

1.

Налог на прибыль организаций 

24 210

20,4%

2.

Налог на доходы физических лиц 

35 386 

29,8%

3.

6 видов акцизов 

11 780

9,9%

4.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

4 457

3,7%

5.

Налог на имущество организаций 

10 742

9,0%

6.

Транспортный налог 

3 309 

2,8%

7.

Налог на игорный бизнес

9

0,0%

8.

Налог на добычу полезных ископаемых

75

0,1%

9.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

2

0,0%

10.

16 видов государственной пошлины

131

0,1%

11.

Прочие налоговые доходы

2

0,0%

12.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности

560

0,5%

13.

Платежи при пользовании природными ресурсами

633

0,0%

14.

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

204

0,2%

15.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

523

0,4%

16.

Административные платежи и сборы

5

0,0%

17.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

1 396 1,2%
18.  Прочие неналоговые доходы 1 0,0%
19. Безвозмездные поступления 25 416 21,4%

 

Итого

118 841

100,0%